Daně 2026: slevy a daňové kredity k uplatnění za příjmy roku 2025
Daňové přiznání za rok 2025 se podává na jaře 2026. Jediná opomenutá položka vás může přijít velmi draho. Než začnete vyplňovat, je důležité pochopit rozdíl mezi třemi základními nástroji: odpočet snižuje váš zdanitelný příjem, sleva na dani se odečítá přímo od vypočtené daně a daňový kredit se vrátí jako přeplatek, pokud jeho výše převýší vaši daňovou povinnost.
Do přiznání patří výhradně výdaje skutečně uhrazené v průběhu roku 2025. Tento ročník přináší několik důležitých změn: naposledy lze uplatnit daňový kredit za práce zvyšující přístupnost a od 14. října 2025 se zvyšuje strop pro dary se sazbou 75 %. Daňové zvýhodnění darů ve prospěch náboženského dědictví malých obcí končí k 31. prosinci 2025. Správně zaškrtnutá políčka mohou znamenat zásadní rozdíl.
Výživné a ubytování: odpočty, které je třeba uvést v přiznání za rok 2026
Pokud máte zletilé dítě, které není součástí vašeho daňového domácnosti, máte dvě možnosti. Bez dokladů můžete uplatnit paušál za ubytování a stravu ve výši 4 075 €, případně na základě dokladů výživné až do výše 6 855 €. V roce 2025 je navíc možné obě varianty kombinovat: paušál 4 075 € doplnit o skutečné výdaje až do 2 780 € (například školné nebo nájem), dohromady tedy maximálně 6 855 €.
Pomáháte-li finančně rodičům, jsou veškeré částky vynaložené na jejich potřeby, včetně úhrady pobytu v domově seniorů, považovány za odečitatelné výživné. Rodič ubytovaný přímo u vás: paušál 4 075 €, při dvou rodičích pak 8 150 €. Je-li rodiči více než 75 let a jeho příjmy nepřesahují 12 411 € ročně (nebo 19 267 € u páru), lze odečíst paušál i doložené výdaje. Totéž platí pro jakoukoli osobu starší 75 let, i bez zákonné vyživovací povinnosti, pokud splňuje příjmový limit.
Věk, závislost a úpravy bydlení: daňové výhody pro rok 2026
Pokud jste k 31. prosinci 2025 dovršili 65 let, automaticky se vám uplatní odpočet z čistého příjmu. Při ročním příjmu do 17 670 € činí 2 822 €, při příjmu mezi 17 670 € a 28 430 € pak 1 411 € – a u páru, kde na to mají nárok oba partneři, se částka zdvojnásobí. Totéž zvýhodnění přísluší i některým osobám s uznaným invalidním statusem. Důchodci mají navíc zachován odpočet 10 % z penzí, s horním stropem 4 439 € a minimem 454 € na každého poživatele důchodu.
Obyvatelé pobytových zařízení pro seniory nebo dlouhodobé lůžkové péče mohou uplatnit slevu na dani ve výši 25 % nákladů na péči a ubytování, po odečtení přijatých příspěvků, maximálně však z 10 000 € na osobu, tedy nejvýše 2 500 € úspory. Smlouvy typu „renta-přeživší" nebo „spoření pro osoby se zdravotním postižením" rovněž zakládají nárok na slevu 25 % ze zaplacených pojistných, s limitem 1 525 €, navýšeným o 300 € za každé vyživované dítě.
Práce na přístupnosti provedené v roce 2025 opravňují k daňovému kreditu 25 %, a to do výše 5 000 € pro jednotlivce nebo 10 000 € pro pár, plus 400 € za každou vyživovanou osobu, při splnění podmínek týkajících se věku, stupně závislosti nebo míry postižení a výše příjmů. Od roku 2026 tuto podporu nahrazuje program MaPrimeAdapt'.
Daňový kredit za domácí služby a dary se sazbou 75 %: jaké jsou limity v roce 2026?
Zaměstnáváte-li pracovníka pro domácnost – ať už na úklid, vaření, práce na zahradě či další služby – přísluší vám daňový kredit ve výši 50 % způsobilých výdajů. Základní roční strop je 12 000 €, v prvním roce využití se zvyšuje na 15 000 € a domácnosti s osobou se zdravotním postižením mohou dosáhnout až na 20 000 €. Platí dílčí limity: 500 € na drobné opravy, 3 000 € na počítačovou asistenci a 5 000 € na zahradnické práce.
Tísňová péče a teleasistenční služby jsou do systému zahrnuty za předpokladu, že poskytovatel má akreditaci v oblasti osobních služeb. Systém CESU+ umožňuje hradit průběžně jen skutečnou spoluúčast. Pokud stejného pracovníka zaměstnáváte jak u sebe doma, tak u rodiče, platí pro obě domácnosti společný strop 12 000 €; při jeho vyčerpání vlastními výdaji je výhodné platby za rodiče uplatnit jako výživné – rodič je pak uvede jako přijatý příjem a sám využije kredit 50 %.
Dary neziskovým organizacím obecně prospěšného charakteru zakládají nárok na slevu 66 %, maximálně do výše 20 % zdanitelného příjmu. Dary organizacím pomáhajícím s jídlem, bydlením, zdravotní péčí nebo v boji proti domácímu násilí – tzv. „Colucheho dary" – podléhají sazbě 75 % do stropu 1 000 € u darů před 14. říjnem 2025 a 2 000 € u darů od tohoto data; částky nad limitem se zdaňují standardní sazbou 66 % v rámci 20% stropu.
Dary ve prospěch obětí cyklonu Chido na Mayotte poskytnuté mezi 1. lednem a 17. květnem 2025 jsou uznávány se sazbou 75 % do zvláštního limitu 2 000 €. Dary na náboženské dědictví malých obcí umožňují uplatnit sazbu 75 % do 1 000 € pouze u darů provedených nejpozději 31. prosince 2025 – od roku 2026 tato výhoda zaniká.
