Přenesení stropů PER v roce 2026: co mění zákon o financích
Rozpočet na rok 2026 výrazně mění pravidla hry u Penzijního spořicího plánu. Na jedné straně ukončení daňové odečitatelnosti po 70. narozeninách ruší oblíbenou praxi seniorů s vysokými daněmi. Na druhé straně prodloužení přenosu nevyužitých stropů PER na pět let dává lidem dva roky navíc, aby mohli čerpat dosud nevyužitá práva.
Pro současné i budoucí důchodce je to zcela konkrétní příležitost: přeměnit delší lhůtu v měřitelnou daňovou úsporu, a to bez chyb při podání daňového přiznání. Záleží ale na správném načasování.
Mechanismus je na papíře jednoduchý, v praxi však vyžaduje strategické myšlení. Reforma říká jasně: možnost přenést nevyužité odpočtové stropy se prodlužuje na pět let pro stropy vzniklé od 1. ledna 2026. Nástroj se tak stává pružnějším a umožňuje rozložit spoření podle skutečných příjmů v daném roce.
Stropy PER 2026: výpočet, zpětná neúčinnost a klíčové limity
Připomeňme základní pravidlo: dobrovolný vklad na PER je odečitatelný do výše 10 % profesních příjmů z předchozího roku, nebo 10 % z PASS, pokud je to výhodnější. U vkladů uskutečněných v roce 2026 (přiznávaných v roce 2027) platí spodní hranice 4 806 € a horní strop dosahuje 38 448 € na osobu.
Tyto údaje najdete přímo na svém daňovém výměru v rubrice „Strop penzijního spoření", s přehledem rok po roce, abyste přesně sledovali své možnosti.
Důležité upozornění: opatření není zpětně účinné. Práva za roky 2023, 2024 a 2025 se nadále řídí pravidlem tří let. Pouze stropy vzniklé od roku 2026 využívají prodloužení na pět let. Zároveň od 1. ledna 2026 platí, že vklady provedené po 70. narozeninách již nejsou odečitatelné z daňového základu — zájem o PER se tak soustřeďuje na aktivní fázi kariéry a období těsně před odchodem do důchodu.
Důchodci a budoucí penzisté: jak naplno využít přenesení na pět let
Největší výhodu získají osoby samostatně výdělečně činné s nepravidelnými příjmy, zaměstnanci pobírající bonusy nebo odstupné a domácnosti, jejichž příjmy kolísají. Prodloužení lhůty umožňuje rozložit spoření na pět let a pak v jediném roce výrazně navýšit vklady — ideálně tehdy, kdy je daňová zátěž nejvyšší.
Zlaté pravidlo zní: naplnit přenesené stropy ještě před 70. narozeninami. Daňový výměr s přehledem dostupných částek podle jednotlivých let slouží jako přehledná navigační mapa.
Konkrétní příklad vše osvětlí. Vezměme profil manažera blížícího se důchodu: hrubá roční mzda 80 000 €, zdanitelný příjem 72 000 € po 10% odpočtu, tedy strop PER 7 200 € ročně. Pokud pět let nevkládá nic a pak v roce 2032 vloží najednou velkou částku, může díky novému pravidlu pěti let mobilizovat stropy za roky 2027–2031 (36 000 €) plus 7 200 € za rok 2032 — celkem 43 200 € odečitatelných výdajů. Při sazbě daně 30 % úspora dosáhne 12 960 € najednou.
Podle starého pravidla tří let by využil jen 28 800 €, tedy úsporu 8 640 €. Rozdíl činí více než 4 300 € — jen díky prodloužení lhůty.
Daňové přiznání 2026 a PER: klíčová data a praktické rady
Kalendář pro přiznání příjmů za rok 2025 je následující: online podání se otevírá 9. dubna 2026, termíny podle zón pak připadají na 21. května, 28. května a 4. června 2026. PER zůstává jedním z nejúčinnějších nástrojů pro okamžité snížení daňového základu.
Pro představu: u páru s ročními příjmy kolem 45 000 € může vklad 1 000 € na PER snížit daň přibližně o 110 €. Pro ty, kdo chtějí dohnat zameškané spoření na konci kariéry, přináší prodloužení na pět let výrazně větší volnost při výběru nejvýhodnějšího roku.
Z praktického hlediska platí jasná zásada: vždy čerpejte nejstarší nevyužitá práva jako první, abyste se vyhnuli jejich propadnutí, a všechny vklady realizujte před dovršením 70 let, pokud chcete zachovat nárok na daňový odpočet.
